Hội nghị tập trung tháo gỡ vướng mắc, phổ biến những chính sách mới, lợi ích về thuế và hóa đơn điện tử, hướng đến một môi trường kinh doanh minh bạch, bền vững

Xóa bỏ thuế khoán từ 2026: Lộ trình và mô hình quản lý mới

Hội nghị là bước đi cụ thể nhằm triển khai Nghị quyết số 68-NQ/TW của Bộ Chính trị, xác định kinh tế tư nhân là động lực quan trọng của nền kinh tế. Theo đó, việc xóa bỏ dần phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh được xem là một bước đi chiến lược, nhằm giải quyết các bất cập của phương pháp thuế khoán như thiếu công bằng, thiếu minh bạch và là rào cản cho sự phát triển của chính các hộ kinh doanh. Đồng thời, tạo điều kiện để các hộ kinh doanh mở rộng quy mô, phát triển bài bản và bền vững hơn.

Buổi tập huấn có sự tham gia của 53 đại diện doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ kinh doanh và hơn 150 đại diện hộ kinh doanh do Thuế cơ sở 2 quản lý

Tại hội nghị, đại diện Thuế Quảng Ngãi đã phổ biến lộ trình chấm dứt hoàn toàn phương pháp tính thuế theo hình thức khoán đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh kể từ ngày 01/01/2026.

Theo Đề án 3389/QĐ-CT ngày 06/10/2025 của Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt về “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh khi xóa bỏ thuế khoán”, kể từ 01/01/2026, 100% hộ, cá nhân kinh doanh sẽ chuyển sang phương pháp tự kê khai, tự nộp thuế. Để đảm bảo tính khả thi và phù hợp với thực tiễn, ngành Thuế sẽ triển khai mô hình quản lý mới, phân loại các hộ kinh doanh thành 3 nhóm dựa trên quy mô doanh thu với các nghĩa vụ tương ứng được đơn giản hóa.

Cụ thể, Nhóm 1 (Doanh thu đến 200 triệu đồng/năm) sẽ không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Các hộ kinh doanh thuộc nhóm này chỉ cần thực hiện kê khai đơn giản 2 lần/năm để cơ quan thuế có thông tin quản lý, đồng thời được khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử.

Nhóm 2 (Doanh thu trên 200 triệu đến 3 tỷ đồng/năm): Nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu thực tế kê khai. Việc kê khai sẽ thực hiện theo quý (4 lần/năm). Nhóm này bắt buộc phải sử dụng hóa đơn điện tử, sổ kế toán đơn giản và có tài khoản ngân hàng riêng phục vụ hoạt động kinh doanh.

Nhóm 3 (Doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm): Được quản lý gần như một doanh nghiệp; sẽ nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (lấy hóa đơn đầu ra trừ hóa đơn đầu vào), thuế TNCN tính trên thu nhập tính thuế (doanh thu trừ chi phí hợp lý). Nhóm này phải thực hiện kê khai theo tháng hoặc quý, quyết toán năm, bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử và áp dụng chế độ kế toán của doanh nghiệp siêu nhỏ.

Cùng với việc phổ biến mô hình mới, hội nghị cũng giới thiệu dự thảo Thông tư hướng dẫn chế độ kế toán và hướng dẫn chi tiết các bước kê khai thuế điện tử qua phần mềm và Cổng dịch vụ công, đảm bảo các hộ kinh doanh có đủ công cụ và sự chuẩn bị để thực hiện nghĩa vụ thuế một cách thuận lợi, minh bạch và chính xác nhất.

Nhiều lợi ích khi chuyển đổi lên doanh nghiệp

Phát biểu tại hội nghị, ông Nguyễn Văn Tiếp, Trưởng Thuế tỉnh Quảng Ngãi nhấn mạnh mục tiêu của ngành Thuế là đồng hành, hỗ trợ tối đa để các hộ kinh doanh nắm vững chính sách, tự tin chuyển đổi và phát triển.

Cụ thể, doanh nghiệp sẽ được miễn hoàn toàn lệ phí đăng ký thành lập lần đầu và miễn lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026; Miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm, áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ và vừa; Hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt theo Luật thuế TNDN số 67/2025/QH15, doanh nghiệp sẽ được áp dụng mức thuế suất lũy tiến hấp dẫn 15% đối với doanh thu đến 3 tỷ đồng/năm, 17% đối với doanh thu từ trên 3 tỷ - 50 tỷ đồng/năm.

Mọi chi phí hợp lý như giá vốn, thuê mặt bằng, lương nhân công... đều được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế. Nếu kinh doanh thua lỗ, doanh nghiệp được phép chuyển lỗ sang các năm tiếp theo (tối đa 5 năm); Nếu lãi, được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ và vừa trong 3 năm.

Nhiều chính sách miễn, giảm thuế TNDN và thuế thu nhập cá nhân được áp dụng riêng cho các hoạt động đổi mới, sáng tạo.

Để xóa bỏ tâm lý e ngại về thủ tục hành chính, Thuế Quảng Ngãi đã hướng dẫn chi tiết quy trình chuyển đổi, nhấn mạnh sự đơn giản và thuận tiện.

Theo đó, hộ kinh doanh chỉ cần chuẩn bị hồ sơ cơ bản (Giấy chứng nhận đăng ký Hộ kinh doanh, Giấy chứng nhận đăng ký thuế, Giấy đề nghị đăng ký DN và bản sao CCCD) và có thể nộp theo 3 hình thức linh hoạt: trực tiếp tại Phòng Đăng ký kinh doanh – Sở Tài chính tỉnh/thành phố nơi doanh nghiệp dự định đặt trụ sở chính, trực tuyến qua Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp, hoặc qua đường bưu điện.

Đại diện Thuế Quảng Ngãi cũng lưu ý, hộ kinh doanh cần hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế với cơ quan quản lý trước khi chính thức được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Hội nghị cũng dành thời gian cập nhật những điểm mới trong Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 (có hiệu lực từ 01/10/2025). Một số thay đổi quan trọng tác động trực tiếp đến doanh nghiệp bao gồm: Bổ sung quy định thu thuế đối với doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh trên các nền tảng số, thương mại điện tử tại Việt Nam; Thêm nhiều khoản thu nhập được miễn thuế, trong đó có thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon, trái phiếu xanh, các khoản tài trợ cho nghiên cứu khoa học, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số.

Ngoài ra, doanh nghiệp được phép bù trừ lãi từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản với lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh, giúp tối ưu hóa nghĩa vụ thuế. Bổ sung các khoản chi cho nghiên cứu phát triển, giảm phát thải khí nhà kính, tài trợ cho đổi mới sáng tạo... vào danh mục chi phí hợp lệ.

Một nội dung trọng tâm khác của hội nghị là việc triển khai hóa đơn điện tử, đặc biệt là hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP. Mô hình này cho phép doanh nghiệp và hộ kinh doanh lập hóa đơn một cách linh hoạt, mọi lúc, mọi nơi, không chỉ tiết kiệm thời gian, chi phí mà còn đảm bảo tính hợp pháp của các khoản chi phí khi xác định nghĩa vụ thuế.

Việc áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền vừa tạo thuận lợi cho người nộp thuế, vừa giúp nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý thuế (Hình minh hoạ)

Đây được xem là công cụ quan trọng giúp các doanh nghiệp vận hành minh bạch, dễ dàng tiếp cận nguồn vốn vay từ ngân hàng và tham gia sâu hơn vào các chuỗi cung ứng lớn.

Với những hướng dẫn cụ thể và chính sách hỗ trợ rõ ràng, Thuế Quảng Ngãi kỳ vọng sẽ tạo ra một làn sóng chuyển đổi mạnh mẽ từ hộ kinh doanh lên doanh nghiệp, góp phần xây dựng một cộng đồng kinh doanh vững mạnh, đóng góp hiệu quả vào sự phát triển kinh tế - xã hội của tỉnh.